Семинар

1. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2025 год
1.1. Новые правила составления отчетности в соответствии с требованиями ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: формы отчетности, обязательные и дополнительные статьи, пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах, упрощенная отчетность для малого бизнеса
1.2. Актуальные вопросы формирования отчетности:

• учет ОС (ежегодная проверка элементов амортизации, учет расходов на ремонт ОС в бухгалтерском и налоговом учете);
• учет краткосрочных и долгосрочных лицензий на программы для ЭВМ, различия между бухгалтерским и налоговым учетом;
• инвентаризация материальных ценностей, отражение излишков и недостач, налоговые последствия;
• инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, резерв по сомнительным долгам, списание безнадежных долгов, налоговые последствия 

1.3. Исправление ошибок в бухучете и отчетности в соответствии с ПБУ 22/2010, отражение информации в отчетности
1.4. Исправление ошибок в налоговом учете в соответствии со ст.54 НК РФ, учет расходов прошлых лет в целях налога на прибыль

2. Налог на прибыль
2.1. Изменения 2025 года:

• применение повышающих коэффициентов для учета отдельных видов расходов (ОС, НМА, лицензии на ПО);
• федеральный инвестиционный налоговый вычет;
• расходы на рекламу и др.

2.2. Изменения 2026 года
2.3. Сложные и спорные вопросы учета доходов, расходов, формирования учетной политики:

• деление расходов на прямые и косвенные
• учет расходов на ремонт и реконструкцию (модернизацию) ОС: различия между бухгалтерским и налоговым учетом
• амортизационная премия, в том числе по объектам, в отношении которых применяется ФИНВ
• расходы прошлых лет с учетом изменения ставки по налогу на прибыль

3. НДС
3.1. Изменения 2026:
- сделки с организациями и ИП, применяющими УСН (условия договоров, проверка применяемых ставок и др. вопросы)
- изменение основной ставки НДС: порядок исчисления и уплаты НДС в переходный период
3.2. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества)
3.3. Списание недостач, брака, неликвида: что с НДС?
3.4. Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности, безденежные авансы в случае выставления корректировочных счетов-фактур
3.5. Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов, в том числе в условиях изменения основной ставки НДС

4. Ответы на вопросы по теме семинара