Зарплата vs. Дивиденды vs. Оптимизация: налоговая нагрузка и правовые риски в 2026 году

Налоговый ландшафт-2026: новые реалии для выплат
- Основные изменения в налоговом законодательстве 2026 года, влияющие на выбор формы дохода .
- Изменения в тарифах страховых взносов: новые пониженные тарифы для МСП и порядок их применения .
- Новый МРОТ-2026: его влияние на минимальную зарплату и страховые взносы .

Зарплата как инструмент: налоги, взносы и выгоды
- Исчисление НДФЛ по совокупной базе: прогрессивная шкала (13%, 15%, 18%, 20%, 22%) .
- Страховые взносы: расчет до и после достижения предельной величины базы (30% и 15,1%) .
- Вмененная (минимальная) база для исчисления взносов в отношении руководителя .
- Включение зарплаты и взносов в расходы по налогу на прибыль или при УСН. Условия трудового договора – как инструмента влияния на налоговые обязательства.

Дивиденды: порядок, налоги и ограничения
- Понятие дивидендов, источники выплаты (только из чистой прибыли).
- Периодичность выплат: квартал, полугодие, год.
- Ставки НДФЛ: 13% до 2,4 млн руб. и 15% свыше (в отличие от зарплаты) .
- Обязанности налогового агента при выплате дивидендов .
Когда выгоднее зарплата, а когда — дивиденды. Существует ли реальная экономия?
- Переквалификация дивидендов в зарплату и наоборот .
- Признание схем с ИП-управляющим и поручительством как способа скрытого распределения прибыли..
Как не перейти грань между оптимизацией и уклонением от уплаты налогов .
- Договор займа учредителю: риски признания материальной выгоды и прощения долга доходом .
- Подотчет руководителю – как фактор риска.